2023-08-02 20:20:01 来源 : 网友分享
(资料图)
根据所得税法规定，财务会计人员在计提递延所得税资产时，需要采用所得税税率的变化后有效税率来计算，有效税率按照税法对国家所得税有效税率的规定，即下述公式：
当期有效税率＝≤税率＋（１－税率）×（累计的营改增税额÷累计应纳税所得额）
即当期递延所得税资产计提金额=当期账面价值*（税率+（1-税率）×（累计的营改增税额÷累计应纳税所得额））
计提递延所得税资产时，只要按照以上公式计算，即可得出实际计提金额。
拓展知识：
在计提递延所得税资产时，财务会计人员还需要按照财务会计准则要求逐项计提，计提递延所得税资产的好处在于，可以根据实际情况有效控制未来应付的税款金额。同时，需要注意的是，由于纳税人不同的所得税计算方法，在计提递延所得税资产时，应该根据实际所得税法律、法规及税收会计准则的要求，进行合理、准确的会计处理。
